Oito formas de conseguir vantagens fiscais dantes de final de ano

No ano 2022 entra em seu último mês, e, por isso, é conveniente realizar um balanço do exercício fiscal para conhecer se é possível realizar alguma operação que ajude a obter uma rebaja fiscal. Tal e como recorda Legálitas, há que começar por considerar a dedução por moradia habitual.

Os proprietários de um inmueble ou que tenham satisfeito quantidades para a construção deste anteriormente ao 1 de janeiro 2013, se podem beneficiar de um regime transitório estabelecido na disposição transitória decimoctava da Lei IRPF do Imposto da renda sobre as pessoas físicas, onde se regula o direito a aplicar uma dedução por investimento em moradia habitual pelas quantidades satisfeitas durante o exercício.

Dedução máxima de 9.040 euros

Legálitas recomenda, aos que tenham direito a alicarse dita dedução, amortizar o custo máximo com direito a dedução que estabelece esta lei que, actualmente, ascende a 9.040 euros anuais. Desta maneira, se levam-se amortizados, por exemplo, 6.000 euros, aconselha-se atingir os 9.040 euros, isto é, satisfazer 3.040 euros para conseguir a máxima dedução, que é um 15 % desses 9.040 euros, obtendo uma devolução de Fazenda de 1.356 euros.

Assim mesmo, nos últimos anos têm-se rebajado os limites de redução dos planos de pensões e, ademais, quando se resgatam tributam como rendas do trabalho, pelo que a cada vez menos pessoas constituem um. Não obstante, segue sendo uma forma de melhorar a fiscalidad.

Planos de pensões

As contribuições a planos de pensões reduzem a base imponible geral. Neste sentido, Legálitas assinala que existe um limite máximo conjunto para as quantidades a se deduzir por contribuições a planos de pensões, mutualidades de previsão social, planos de previsão assegurados, planos de previsão social empresarial e seguros de dependência, que se fixa na menor das duas quantidades seguintes: primeiro, o 30 % da soma dos rendimentos netos do trabalho e de actividades económicas percebidos individualmente no exercício. E, desde o 2 de julho de 2022, 1.500 euros anuais. Este limite incrementa-se em determinados supostos.

Legálitas indica que, enquanto se contribui, os planos de pensões supõem uma poupança na autoliquidación do IRPF, mas ao os resgatar constituem um rendimento de trabalho que se soma aos rendimentos gerados ao longo do ano. Se está constituído dantes de 2006 pode aplicar-se um regime transitório que faz que a tributación seja inferior.

Deduções por maternidade ou família numerosa

Também é possível conseguir uma vantagem na quota diferencial de 1.200 euros anuais por cada filho menor de 3 anos, sempre que se trate de uma mulher com filhos menores de 3 anos pelos que tenha direito ao aplicativo do mínimo por descendente e que realize uma actividade por conta própria ou alheia pela qual esteja cadastrada no regime correspondente da Segurança Social ou mutualidad.

Também poder-se-ão beneficiar da dedução os contribuintes que realizem uma actividade por conta própria ou alheia, pela qual estejam cadastrados no regime correspondente da Segurança Social ou mutualidad; ou bem percebam prestações contributivas e asistenciales do sistema de protecção do desemprego.

Discapacidade

Igualmente, poderão beneficiar-se os que percebam pensões abonadas pelo Regime Geral e os Regimes Especiais da Segurança Social ou pelo Regime de Classes Passivas do Estado, bem como os contribuintes que percebam prestações análogas às anteriores reconhecidas aos profissionais não integrados no RETA pelas mutualidades alternativas podem minorar a quota diferencial do Imposto nas seguintes deduções: por cada descendente com discapacidade com direito ao aplicativo do mínimo por descendentes, até uma redução de 1.200 euros anuais.

Por cada ascendiente com discapacidade com direito ao aplicativo do mínimo por ascendientes, até 1.200 euros anuais. Ademais, pelo cónyuge não separado legalmente com discapacidade, sempre que não tenha rendas anuais, excluídas as isentas, deduções superiores a 8.000 euros. Por último, por ser um ascendiente, ou um irmão órfão de pai e mãe, que faça parte de uma família numerosa conforme à Lei 40/2003, de Protecção às Famílias Numerosas.

Transmissão de inmuebles

Se a venda de um inmueble gera benefício significa que o valor de venda será superior ao de compra, pelo que se deve declarar o ganho patrimonial que, actualmente, tributa entre um 19 % e um 26 %. Se também se tem alguma acção ou fundo de investimento que esteja a gerar perdas se deve fazer a transmissão no mesmo exercício para que se integrem e compensem as perdas com os ganhos.

No caso de que se trate de uma pessoa ao menos de 64 anos que, até o ano próximo não cumpre os 65 anos, Legálitas recomenda esperar para fazer a operação da transmissão do inmueble, já que, se tem mais de 65 anos e vende sua moradia habitual, o ganho patrimonial fica isenta. Igualmente, se o que transmite é uma segunda residência e o custo obtido pela venda o investe num prazo de 6 meses na constituição de uma renda vitalicia que complemente sua aposentação com um limite máximo de 240.000 euros, terá uma isenção do ganho patrimonial.

Donativos

Para realizar o cálculo do ganho patrimonial tem-se de tomar em conta o valor de aquisição respeito do valor de transmissão, ainda que ao valor de aquisição devem-se-lhe somar as despesas inerentes a dita aquisição e ao valor da transmissão restam-se-lhe as despesas de dita transmissão, pelo que se devem procurar facturas que acreditem tais despesas. Por outra parte, se executaram-se obras de melhora, deve-se estudar cada caso mais especificamente para decidir se é possível incluir essa despesa e deduzí-lo.

A contribuição de donativos a entidades sem fins lucrativos é uma das práticas mais comuns para rebajar o ónus fiscal. Para isso, se deve ter um certificado onde fique acreditada a entidade à que se lhe faz o donativo e uma cópia da transferência efectuada onde se reflita o custo satisfeito em conceito de donativo.

Contribuições a sindicatos e deduções de autónomos

As quotas satisfeitas a sindicatos e a colégios profissionais são deducibles do rendimento íntegro do trabalho. O limite da contribuição aos colégios é de 500 euros anuais, sempre que a colegiación tenha um carácter obrigatório para o desempenho do trabalho.

Por outra parte, aqueles profissionais que trabalham por conta própria podem mudar suas equipas informáticas ou realizar alguma compra relacionada com a actividade e o incorporar como despesa deducible dentro do exercício 2022.

Costas processuais

Considera-se perda patrimonial a quantia satisfeita em conceito de indemnização e costa processual que, em virtude de transacção judicial ou sentença, está obrigada a satisfazer a parte condenada. Parte-a vencedora, a efeitos da determinação do ganho patrimonial, pode deduzir do custo que receba em conceito de costa as despesas nos que tenha incorrido com motivo do pleito.

O custo máximo que se deduzir poderá atingir como máximo o custo que receba sem o superar. Portanto, se o custo da condenação em costa corresponde-se com as despesas incorridas -calificables como costa- não ter-se-á produzido um ganho patrimonial para o perceptor destas.