Renta 2021: ojo este año con las criptomonedas y tus ventas en Wallapop

“Hacienda somos todos” es uno de los eslóganes gubernamentales más célebres. Se puede estar más o menos de acuerdo con la afirmación, pero es inapelable que, desde el 6 de abril de 2022, se inicia la campaña de la Declaración de la Renta 2021 para todos aquellos que la presenten por internet. Están obligados a presentarla todos los contribuyentes con unos ingresos anuales superiores a los 22.000 euros. Para algunos es un trámite que despachar a toda prisa, pero dedicarle atención puede significar un buen pellizco.

Este año, además de las bonificaciones para las mejoras de eficiencia energética, el foco está puesto sobre las criptomonedas y en las ventas en plataformas de segunda mano, como Wallapop y Milanuncios. Hablamos con expertos fiscales sobre los aspectos más candentes y sobre dónde hay que prestar atención para no llevarse un susto.

La Agencia Tributaria puede cometer errores

Antes de entrar en las especificaciones de este año, Isidro Sardina, responsable del área fiscal del despacho Horizon Abogados, recuerda que es importante revisar bien la declaración. “Especialmente aquellos que se limitan a revisar y aceptar el borrado que envía la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), ya que puede cometer errores en contra del contribuyente”, especifica. 

Por ejemplo, menciona el caso de una pareja que validaba los borradores en cuanto le llegaban porque les salía a devolver 200 euros entre ambos. “Hasta que se dieron cuenta de que la AEAT mandaba siempre dichas declaraciones en tributación separada, y haciéndolo en conjunta les debía haber devuelto 1.300 cada año”, relata.

Conocer bien las deducciones de tu comunidad autónoma

Sardina reconoce que hay algunos gastos con deducciones “que no son muy habituales, y por eso la gente no las conoce ni aplica de forma habitual”. Entre ellas, menciona las específicas de cada comunidad. 

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Así, Canarias mantiene una curiosa deducción “por gastos médicos y compra de gafas oftalmológicas que desapareció de la renta estatal hace años”; mientras que en la Comunidad de Madrid existen bonificaciones por el alquiler de vivienda para menores de 35 años que pueden llegar hasta los 1.000 euros.

Los alquileres y pagos con Bizum 

En lo que respecta al alquiler de vivienda, a nivel estatal, sólo podrán beneficiarse los inquilinos que hayan firmado su contrato de arrendamiento antes del 1 de enero de 2017. Los que no, au revoir. En el borrador hay muchas especificidades, así que conviene leerlas de forma paciente. Por ejemplo, puede pasar desapercibida una significativa deducción de hasta 100 euros al mes para madres trabajadoras con hijos menores de tres años.

Para las rentas de ahorro, se añade un nuevo y cuarto tramo (con efectos a partir de 2022), con un nuevo tipo impositivo del 26 % a partir de los 200.000 euros de ganancias. Ignacio Cerdán, director de la gestoría Asefisco con décadas de experiencia en la profesión, explica que las desgravaciones en los planes de pensiones privadas se han reducido de manera drástica, desde los 8.000 hasta los 2.000 euros actuales. También recuerda que Bizum es “una herramienta de pago más”, y, aunque esta campaña se hable de esta plataforma, sólo hay que declarar cuando se gana o se pierde con las transacciones, no cuando se utiliza para pagar en un establecimiento. Si se han recibido pagos importantes a través de esta app, para Hacienda, dice el experto, sería relativamente sencillo descubrirlo.

Las criptomonedas sólo se declaran si se convierten en ganancias

Mas allá de estas pinceladas, los focos de Hacienda están este año sobre las criptomonedas y las ventas de productos de segunda mano. Las primeras, por su carácter polémico, transparente, pero fértil para las especulaciones, son las que más ruido hacen. La pregunta que puede hacerse el joven que invierte en crypto sin ser experto es evidente: ¿A partir de qué cifra de ganancias se tributa? Por ejemplo, si alguien ha invertido 500 euros en criptomonedas, se han revalorizado y su valor ha pasado a 1.000, ¿debe declararlas?

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Depende. Sardina explica que, si no se ha producido la venta esas divisas, “aunque se hayan revalorizado, no hay que declarar nada”. Del mismo modo, el experto señala que, si los únicos ingresos de una persona proceden de beneficios de la venta de criptomonedas y no superan los 1.000 euros, no está obligado a declararlo. “Si estamos obligados a presentar la declaración por otras razones – ingresos del trabajo, alquileres- es necesario  declarar cualquier operación, aunque no llegue a los 1.000 euros”, detalla.

Una casilla específica en patrimonio

No es ningún secreto que estas divisas son proclives a la opacidad. “Las criptomonedas suponen una inversión que, en gran parte de las ocasiones, se hace a través de operadores que no declaran en España ni informan al fisco de sus operaciones, lo que, en efecto, hace las mismas opacas y al cliente tentado a no declararlas. El problema es que, tras la venta, el beneficio ha de reembolsarse en una cuenta española, lo que puede dejar a control del fisco dichos ingresos”, detalla Sardina. Además, el asesor puntualiza que la casilla para las criptomonedas no está en la renta, sino en el patrimonio.

Tal y como expone, existe confusión entre IRPF y patrimonio. En el primer caso, estas divisas no poseen una casilla específica, sino que la AEAT ha creado una nueva clave para diferenciar “cuando vendes estas divisas de otras operaciones” dentro de la casilla 124. Por el contrario, en el patrimonio sí hay una nueva casilla específica de las monedas virtuales, Sardina.

“Cualquier ganancia se debe declarar”

Por su parte, Cerdán considera que el tema de las criptomonedas “no es realmente una novedad, pero el ciudadano de a pie no es consciente de que esto debe declararse”. Este experto subraya que la idea de que se declara a partir de 1.000 euros de beneficio es errónea: “Cualquier ganancia se debe declarar”, matiza.

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No obstante, también admite que mucha gente puede preguntarse cómo va a encontrarle Hacienda si sus criptomonedas no están en un Exchange regulado. “Conviene andarse con ojo”, señala, aunque reconoce las limitaciones del sector. “Todo el mundo sabe que, si manejas inversiones, lo tienes que declarar, y hoy por hoy, esto no es exactamente así con las criptomonedas”, relata.

Wallapop y Milanuncios, en el objetivo

Milanuncios y Wallapop también plantean interrogantes a los usuarios. Una cosa son las ventas puntuales, que a priori no presentan dilemas, y otra que el usuario de estas plataformas sea un verdadero experto y mueva cantidades importantes. “Cuando haces de esto una especie de profesión, hay que declararlo”, señala Cerdán, que recuerda que “hasta los regalos de Navidad serían susceptibles de tributar. Otra cosa es que al Estado no le salgan las cuentas para ir a por todo el mundo”, opina.

“No parece que los jóvenes que hagan operaciones puntuales deban, de momento, preocuparse por ello”, señala, por su parte, Isidro Sardina. “Otra cosa son los que han creado una auténtica empresa y hacen múltiples ventas anuales en dichas páginas”, La Agencia Tributaria no es el ojo de Sauron, pero tampoco es ciega.

¿Vendedores puntuales o autónomos?

“La realización de actividades de forma reiterada y habitual se considera una actividad económica”, recuerda Sardina. Por eso, si el vendedor realiza operaciones habitualmente, está obligado a darse de alta como autónomo y a presentar declaraciones trimestrales como tal. Ahora bien, ¿qué es una actividad ‘reiterada’? “La Ley no marca un límite, pero es verdad que algunas sentencias del Tribunal Supremo han hablado de facturar más de un sueldo interprofesional como requisito económico”, explica Sardina.

Un ejemplo sencillo: si una persona compra unas zapatillas de edición limitada por 200 euros y luego las vende en Wallapop por 400 euros, la teoría dice que debería declarar la venta. “Cualquier ganancia patrimonial debe declararse, sea de 1 o de 1.000 euros”, señala Sardina. No obstante, vivimos en el país del Lazarillo de Tormes, donde la realidad es mucho más escurridiza. Por ello, si dicha venta es algo puntual, ¿debe el vendedor tener miedo a no declarar? Pues tampoco.

La cuota defraudada es lo que importa a la Agencia

“Si el joven no declara y la AEAT le hiciese una revisión, le pediría 38 euros de impuestos y la sanción no llegaría a los 10. Pero si has hecho 100 operaciones y has ganado 20.000 euros en un año, supone una cuota defraudada de más de 4.000 euros y unas sanciones de al menos 1.400, cifras que sí pueden compensar un control y el esfuerzo de gestión tributaria”, detalla Sardina.  De este modo, los que sí deberían tomarse en serio la norma son los que realizan ventas habituales o los que hagan alguna de mucho valor, como objetos artísticos de varias cifras o bolsos de lujo.  

No obstante, la situación podría cambiar en el futuro. “En casos como Airbnb, los alquileres tenían difícil control, hasta que la AEAT obligó a dichas empresas a informar sobre sus operaciones”. Y eso mismo podría acabar pasando con webs como eBay o Wallapop.